浅析财务管理中出纳工作重要性

摘要:本文主要分析了出纳的主要工作特点以及财务管理中出纳的管理方式方法,从而体现了出纳在财务管理中所起的重要作用。

关键词:财务管理; 出纳工作

出纳工作,顾名思义,出即支出,纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地说,出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲,只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,就都属于出纳工作。它既包括备单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理,票据、货币资金、有价证券的整理和保管,货币资金和有价证券的核算等各项工作;也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。

一、担负着各单位会计核算的基础工作

实施会计工作规范化,出纳人员担负着极其重要的责任。首先,规范应当从原始凭证做起,发票是否合法,发票的出具人是否发票的合法使用者,有无转借,变造,涂改等,持票人是否与业务内容有关。二是票据的整理,出纳人员应当本着负责的态度,认真整理每一张单据,三是日清月结登记账簿。管好现金和票据。实施会计工作规范化,出纳人员应当从本职工作做起,把规范会计基础工作作为自己工作的全部内容,对内在质量上把好政策,法规、纪律关,对外在质量上把好书写、规格,整洁规范关。为全面实现会计工作规范化而努力。

只有做好出纳工作,才能为整个会计工作的良性发展提供必要的支持。出纳是会计工作的一部分,也就是说出纳岗位可以按管理要求设置,出纳工作则必须完全置于会计循环中。出纳人员在管好货币资金的同时,还应当发挥其他方面的作用。认真贯彻执行党和国家的财经政策和财经方针,认真审核每一张单据,处理每一笔经济业务;及时反馈经济信息,按照《会计法》的要求及时向领导和会计主管人员报告工作;反腐倡廉,对支出性质进行审查,对违反开支规定的支出拒绝付款;四是保卫资金安全,在现金流量大,假币多,卡式管理不规范的情况下,防止诈骗,减少损失和失误显得极为重要。

二、可以避免单位的经济损失

出纳工作范围包括现金收付和银行的结算,以及现金、票据、有价证券的保管等业务。拥有高度责任感、技能娴熟、专业基础知识扎实的出纳人员,才能避免给单位带来不必要的经济损失。作为单位的出纳人员,不能将任何细节忽视,我们的操作最终目的是为了单位能够创造更多的经济利益,因此我们更要将单位的每一个工作环节摸索透彻。在单位实际发生经济活动时,运用自己熟练的专业技术,将经济业务办理的仅仅有条,使工作中的失误减低到最低,为单位带来更多的效益。出纳的间接监督是经济管理的一种手段,其最终目的是促进各单位改善经营管理,提高经济效益。通过对单位经济活动的真实性、合法性、合理性等方面的监督,保证各单位的经济活动在遵守国家财经法纪的同时,符合本单位的计划、定期、预算和经营管理要求,以便提高经济效益,或避免不必要的经济损失。

三、有利于提高会计工作质量

出纳工作,是财会工作的一个重要组成部分。出纳职能的发挥,很大程度上体现着会计工作质量的高低。

收付职能是出纳的最基本职能,单位经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付,也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。这些业务往来的现金、票据和金融证券的收付和办理,以及银行存款收付业务的办理,都必须经过出纳人员之手。

反映职能是出纳工作的主要职能之一,出纳要利用统一的货币计量单位,通过其特有的现金与银行存款日记账、有价证券的各种明细分类账,对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算,以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。

出纳还有一个重要的职能是管理职能。对货币资金与有价证券进行保管,对银行存款和各种票据进行管理,对企业资金使用效益进行分析研究,为企业投资决策提供金融信息,甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等都是出纳的职责所在。

四、有利于强化单位内部的经营管理

出纳是否能够合理安排,调度资金,是否能够及时准确地提供单位货币资金活动信息,是否能够保证货币资金的安全与完整,都会对单位的会计核算和经营管理产生重要影响。所有的工作环节都是相辅相成的,在完成出纳工作的同时,是需要关心单位自身的利益的,工作质量的好坏是间接影响着管理经营决策的。并且,出纳工作直接参与经济活动过程。货物的购销,必须经过两个过程,货物移交和货款的结算。其中货款结算,即货物价款的收入与支付就必须通过出纳工作来完成;往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理,更是离不开出纳人员的参与。出纳工作的开展还有利于对成本进行有效的控制,有利于对于未来的经营状况进行预测。

总之,在现代企业管理中,财务管理工作是极其重要的一环。出纳工作又是企业财务管理的重中之重。一个企业的财务秩序是否良好,除了正常严格的核算之外,出纳工作应该是财务管理工作中的一个关键环节。

参考文献:

[1]焦建国,浅谈出纳工作的认识与体会[J],会计之友,2009(30)

[2]陈丽珊,财务管理环节中出纳工作的关键性探讨[J],商业文化(上半月),2011年10期

[3]练红霞,论创建完善的出纳管理制度[J],财经界,2010年03期

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