财务管理办法

一、财务管理办法

为了认真贯彻中华人民共和国《会计法》,执行《事业单位财务规则》、《医院财务会计制度》的规定,坚持厉行节约、勤俭办事的方针,促进医院经济管理工作的全面深入开展,保持医院财务管理工作秩序的正常运行,维护医院财产物资的安全、完整,保障医院可持续发展,根据国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定和地方法规的规定,结合医院特点,制定本办法:医院财务管理以“预算→收支→结余→资产→负债→净资产”为主线顺序进行。

(一)、医院财务管理总原则

医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。医院的财务活动在医院负责人领导下,由医院财务部门集中管理。

(二)、预算管理

1、医院预算是国家预算的组成部分,应根据按照国家、上级主管理部门有关规定,以往年度的预算执行情况、本单位的总体业务规划及年度工作目标,本着收支平衡的原则进行编制。不得编制赤字预算。

医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理。

2、医院根据“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定留用”的预算管理办法编制预算,采用领导、财会部门、业务部门参与相结合的办法,由医院主要领导审批,并经预算工作会集体讨论通过,报主管部门审核批复后,由财务部门统一掌握执行。财务部门定期对预算的执行情况进行分析,由主管领导在院务会上通报。对预算执行中的问题,及时采取改进措施,确保年度预算的完成。

3、严格预算管理,坚持勤俭办事的原则,开源节流、增收节支、量入为出,挖掘医院的内部潜力,逐步建立预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度、提高医院综合管理能力,保证预算的执行。

(三)、收入管理

医院收入包括:医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。

1、认真执行国家规定的物价政策,严格执行医疗收费标准,任何科室或个人均不能巧立名目乱收费,或以各种名义分解收费。

2、医院的一切收入均由财务处统一管理,医院收费部门主要是收费科管辖的住院结帐处、门诊收费处,除此而外的各项收入均归属财务处会计科办理。医院的收入必须全部入

帐,财务处及医院内部任何处(科)都不得私设“小金库”,财务处也不得另设帐目管理,应纳入医院统一的核算体系。

3、医院的收费必须使用财政局统一监制的收费票据,切实加强门诊、住院的收费管理工作,加强收入凭证的管理,严格收据的印刷、保管、编号、领发、登记、销号、退费等制度的执行,稽核、审批和经办人员必须在授权范围内办理业务,加强制约和监督,防止错收、错发,堵塞漏洞。

4、医院的收入原则上当日收入当日结算,门诊及住院收费全部电算化管理,以便及时结出医院收入,加强流程控制,防范收入流失,确保收入的全过程得到有效控制,使医院的收入资金置于安全管理之中。

5、及时结算出住院病人的医疗费用,加强病人医疗欠费管理和催收工作。经核算确实无法收回且超过三年的欠费,报经主管领导批准,以便核销。

(四)、支出管理 医院支出包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用和其他支出。

1、严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围、开支标准及医院相关规定,维护财经纪律。医院的各项支出在院长的统一领导下,由财会部门统一安排,掌握使用。

2、严格执行经批准的支出预算,实行指标控制。

3、节约支出,提高资金使用效益。医院购置大型、贵重仪器设备和基本建设、大型修缮等重大经济事项,要事先集体进行可行性论证,审计、财务积极参与,对事项进行监督。确属重大经济事项,应报卫生局审批后,专项安排支出预算。

4、严格管理程序,建立有效的制约机制。物品的请购、审批、采购、验收、出库不得由同一部门或同一人办理全过程。现金、票据的领取和付出要严格按照现金管理条例和票据法的规定执行。要严格报销审核制度,保证支出的合法性、合理性,加强内部控制制度,院内审计审批制度,支出凭证和报销应履行规定的手续,各项支出报销凭证,由经办人签字注明报销理由,有关职能科室负责人签署意见,说明原因,分管院领导或院领导审查批准后方能报销。

5、各职能科室负责人、分管院领导审批权及审批金额严格按照重医二院[2004]29号文执行,即金额分级签字报销制度。

6、加强成本核算,控制成本费用支出。通过“定人员、定消耗、定技术、定质量”等手段来减少医院资源浪费,降低运行成本,提高医院经济效益。

(五)、结余及其分配的管理

结余是指医院收入与支出相抵后的余额。包括:业务收支结余、财政项目补助收支结转(余)、科教项目收支结转(余)。

结余分配方法:

结余分配应在年末按照渝财会[2011]71号文件执行。 1、业务收支结余年末扣除按规定结转下年继续使用的资金后,结转至结余分配,其中:为正数的,按60%提取事业基金、按40%提取职工福利基金;为负数的,应由事业基金弥补,事业基金不足以弥补的,转入未弥补亏损。

2、财政项目补助收支结转(余)、科教项目收支结转(余)结转下年继续使用。

(六)、资产的管理

1、现金管理

①现金是流动资产及其他所有资产中最富流动性的一种,必须遵守国家关于现金管理的各项规定,确保现金的安全,不定期对现金进行盘查,防止舞弊发生。

②医院收取现金一律由财务部门负责,并开出统一由“重庆市财政局监制”的收费收据。

③医院门诊收费处、住院结帐处每天收取的现金,按规定顺号开具门诊收据和住院收据,原则上每日汇总送存银行,严格执行收支两条线核算,不得坐支,不得以白条抵现金。

④医院财务库存现金:按医院申请,建行市分行营业部批准的“单位银行结算帐户现金支取计划(月)申请表”的规定管理,用于发放差旅费、劳务费及其他零星支出。

2、银行存款管理

①严格遵守银行的有关管理制度,接受银行的监督,银行存款的收支要及时入帐,每月必须与总帐相符。银行帐会计要及时与银行对帐,按月编制银行存款余额调节表,及时清理未达帐,对跨月未达帐及时查明原因,作好记录,并向有关负责人及时报告。

②要严格遵守《票据法》,不得签发远期支票、空头支票,作废支票要妥善保管和处理,不得向外单位、个人转借帐户或代存代领现金。

③严格加强支票、印鉴管理,单位之间发生的款项,在使用起点以上者,一律用转帐支票(信汇、电汇、支票等)办理。财务专用章由审核人员保管,个人印章由个人保管或其授权员保管。

④及时回收借领的支票,坚持前支票不回,后支票不借等原则。

3、财产物资的管理

①医院的财产物资要按照“计划采购,定额定量供应”的办法进行管理。

②医院的财产物资包括:固定资产、低值易耗品、卫生材料、其它材料、药品。

③医院库存物资保持一定的储备量,但不得积压,不得占用大量资金。各职能科室建立库存物资的计划、购买、验收、进出库、保管、领用等管理制度,明确责任,严格管理,保证物资安全。财产物资的请购、审批、询价、合同订立、采购、验收、付款、出库等岗位不得由同一部门或同一人办理全过程。

④固定资产的购建须进行可行性论证,经审议批准方可购建。大型医疗设备的购建须按重大经济事项报批有关部门审批。固定资产的入帐价值要在规定的标准以上,就医院而言,分为房屋及建筑物、贵重仪器设备、一般专用设备、被服装俱、交通工具、图书、其他设备。固定资产应建立帐卡。财务部门设立总帐,各管理部门应及时入库、建卡、建明细帐。定期清查、盘点,做到帐实相符。对盘亏和盘盈的固定资产要查明原因,报请院领导批示后进行帐务处理。固定资产的变价、残值收入等应按照渝卫[2009]159号(重庆市市级医疗卫生单位国有资产管理暂行办法)文件及时办理。固定资产的调出、报废、拆迁必须报院领导和主管部门审批。

⑤要严格执行医院财产物资管理制度,低值易耗品等领用时采用一次性摊销,采用“定量配置,以旧换新”的管理办法,各职能科室应建立相应的低值易耗品、卫生材料、其他材料辅助帐,反映它们的分布、使用和消耗情况,库存物资报废收回的残值,应及时交回财务部门,作医院的其他收入。

⑥药品应遵循“计划采购,定额管理,加快周转,保证供应”的原则,实行“金额管理,数量统计,实耗实销”的办法,不得以领代销、以存定销。

⑦各职能部门应加强财产物资管理,定期清查,对玩忽职守,违反规定且造成损失,要追究其有关人员责任。

4、工程项目的管理

①工程项目的立项要事先集体进行可行性论证,确保项目决策科学、合理。审计、财务处派专人参与事件的全过程,报卫生局及有关部门审批。

② 医院项目办公室(基建办)严格审查概预算编制依据、项目内容、工程量的计算和定额套用是否真实、完整、准确。

③工程项目要采用项目招投标、工程建设监理方式,确保工程质量得到有效控制。 ④财务部门严格按工程进度或合同约定,经审计部门审核,并按审批程序报批后支付价款。 ⑤未经竣工决算审计的工程项目,不得办理资产验收和移交。

5、对外投资的管理

①所有对外投资项目必须事先立项,由财务、审计等部门和有关专家或由有资质的中介机构进行风险性、收益性论证评估,经领导集体决策,按规定程序逐级报主管部门和财政部门批准。决策过程应有完整的书面记录及决策人员签字。严禁个人自行决定对外投资或者擅自改变集体决策意见。

②以无形资产对外投资必须按照国家有关规定进行资产评估、确认,以确认的价值进行对外投资。

③加强对外投资会计核算,及时足额收取投资收益。对出现的问题和风险及时报告,保证资产的安全与完整。

④对外投资的收回、转让、核销,应当实行集体决策,须履行评估、报批手续,经授权批准机构批准后方可办理,确保国有资产的保值增值。

(七)、负债的管理

医院负债指医院所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务,包括:短期借款、应付帐款、预收医院款、应付工资、应付社会保障费、其他应付款、预提费用、应缴超收款、长期借款、长期应付款等。在负债的管理上,要注意以上几点:

1、要严格控制负债规模。大额债务发生必须经领导集体决策,报上级主管部门、市财政审批。

2、合理确定预交金制度,完备预交金交退手续,杜绝漏洞。

3、社会保障费的提取和缴纳,应该足额提取,并及时缴纳,让医院职工权益得到保障。

4、要组织人员及时清理应付、预收帐款,做到:往来帐清晰、易查,便于有关负责人了解医院的负债情况。

(八)、净资产的管理 医院的净资产是医院资产减负债的余额,说明医院的资本规模和经济实力,包括事业基金、专用基金、待冲基金、财政补助结转(余)、科教项目结转(余)、未弥补亏损。

具体应注意:

1、应加强对净资产的管理,防止流失。

2、医院应建立健全净资产使用、提取、分配等方面的制度,应按照新医院财务、会计制度办理。

(九)、财务报告和财务分析的管理

财务报告是根据日常会计核算资料,归纳、加工、汇总形成的一个完整的报告系统,

是反映医院一定时期财务状况和业务开展成果的总结性书面文件,包括:会计报表和财务情况说明书。在财务报告管理上应注意以下几点:

1、在会计计量和填报方法上,应保持前后一致,不得随意改动。

2、要将报告期内的各项业务收支全部入帐,不得赶报而提前结帐。

3、要核对帐簿记录,在帐证、帐帐、帐表相符情况下,才能编制报表。

4、医院年度财务报告应按规定经过注册会计师审计。

财务分析是经济活动分析的一种,是财务管理的重要组成部分。财务人员应运用业务收支计划、财务报表、统计数据和其他有关资料,对医院的经济活动进行总结,作出正确评价。通过财务分析总结出医院财务管理的经验,发现问题,掌握财经活动规律,提高财务管理水平。就医院具体讲:

①加强财务分析,结合医院自身的特点及当前政策形式,具体分析各项指标。

②通过与医院有关职能科室一道分析医院管理现状,从而提高财务分析的水平。 ③运用一些常规分析方法(比较分析法、因素分析法、差额分析法)等分析医院各项经济指标,通过这些分析方法得出的结论,及时向有关负责人汇报,当好领导的参谋。

(十).财务电子信息化的管理

1、对操作员实行操作授权,严禁未经授权操作数据库。资金管理、物资管理、收入、成本费用等部分,其功能、业务流程、操作授权、数据结构和数据校验等方面符合财务会计内部控制的要求。

2、使用等级口令密码有操作日志,操作员口令和操作日志加密存储。系统自动生成的日报表不得手工修改。

3、定期监测病毒,保证程序不被修改、损坏,不被病毒感染;采用数据保密、访问控制、认证及网络接入口保密等方法,确保信息在内部网络和外部网络传输的安全。

4、财务电子信息档案数据要及时双备份,专人保管,并存放在安全可靠的不同地点。


相关内容

  • 财务管理制度文化探索

    财务管理制度文化探索 2010-1-22 财务管理制度就是要求一定范围内的成员共同遵守和按一定程序办事的财务规程和规范.研究财务管理制度及其文化,首先要研究财务管理制度到底是什麽,财务管理制度为什麽难以改变,财务管理制度如何发生变迁.一提到 ...


  • 企业的柔性财务管理

    在企业发展的过程中,企业柔性管理的实施是企业为了更好的适应社会发展的环境而产生的,并逐渐的成为了企业财务管理系统应对环境不确定性和多变性因素的一种综合能力.在当前社会经济市场环境日益复杂的局势下,企业加强对柔性管理的认识具有重要的战略价值. ...


  • 高级会计师论文案例[财务精细化管理]

    浅析企业财务精细化管理 摘要:随着市场经济的不断发展,企业的各项管理手段得到进一步的升级,企业的财务管理作为贯穿于企业产品生产.供货.销售等各个环节的核心管理版块,企业财务精细化管理也得到一定的推广,然而在传统财务管理模式根深蒂固的冲击下, ...


  • 现代企业财务管理的目标

    一.选题的目的和意义 企业的财务管理是指通过企业的价值形态对企业内部资金运作进行决策.计划和控制的综合性管理过程.企业财务管理的目的在于通过组织企业的财务活动,处理企业的财务关系使企业利润达到最大化.进行企业财务管理的财务部门本身并不创造价 ...


  • 企业财务战略管理探讨 毕业论文

    XXXXXXXXXXXXX 毕业论文 题 目: 企业财务战略管理探讨 作者姓名: 学 号: 专 业: 电 算 化 会 计 指导教师: 二0一一 年 六 月 学院毕业论文选题表 XXXXXXX 毕业论文任务书 说明:此表一式两份,系部和学生各 ...


  • 股份公司财务组织管理制度

    第一章 总 则 第一条 为加强对广东美的集团股份有限公司(以下简称股份公司)财务组织体系的管理,明确各级财务组织的职责和权限,充分发挥财务工作的管理.监督.分析和评价作用,依据广美集字[2003]004号文<集团财务组织管理制度> ...


  • 企业财务管理的信息化建设

    [摘要]当前我国已经进入了信息时代,计算机技术和信息技术被广泛地应用于各个领域,信息技术对当前人们的工作和生活已经产生了巨大的影响.在当前的企业财务管理中,信息技术也发挥着十分重要的作用,所以当前企业财务管理的信息化建设已经迫在眉睫,要想使 ...


  • 如何提升企业财务管理能力

    财务管理能力的提高离不开对财务管理能力构成要素的分析.什么是财务管理能力,相信经验不同,每个人会有不同的看法,如:有学者说,财务管理能力包括财务决策能力.财务控制能力.财务规划能力以及创新能力,这主要是基于企业财务能力的角度而谈:也有学者说 ...


  • 财务档案管理问题研究

    管理创新 财务档案管理问题研究 吴丽莉 吉林省梅河口市和平街财政所,吉林 梅河口 135000 摘要:随着改革开放的不断深入,传统的财务档案管理模式已难以适应现阶段单位管理与发展的需要,新的工作内容对财务档案管理工作提出新的要求和挑战.因此 ...


  • 财务管理在企业管理中的地位与作用

    企业管理以财务管理为中心是新经济形势的产物.在我国,财务管理从国家对企业高度集中管理到以企业管理为中心,经历了一个漫长的过程. 一.财务管理在企业管理中的核心地位 企业通过财务预测.财务决策和财务计划来综合规划企业的经济活动;通过制定利润分 ...