财政与金融

一、 1名词解释合计34 考5个

、财政:是以国家为主体的,凭借国家政治权利强制性参与的对社会产品的一种分配活动,这种财政分 配活动与人们凭借对生产数据的占有以及劳动贡献所进行的分配是截然不同的。

2、公共产品:具有非排他性、非竞争性的市场不能有效提供的产品和服务。

3、行政事业性收费收入:又称规费收入,是指国家机关或政府部门依据国务院、国务院有关部门或地方 政府法规、章程或者规定,在向居民或单位提供某些服务时收取的工本费和手续费等。

4、税收:是国家凭借手中的政治权利强制、无偿地从企业各个人手中取得财政收入的一种手段。

5、增值税:以增值额为课税对象的的税种

6、(不考)消费税:是对少数非生活必需品性质的消费品课征的一种流转税。

7、个人所得税:就个人来源于我国境内和境外的一切所得所开征的税。

8、免征额:是指税法规定的课税对象中可免予征税的数额。

13、社会保障:是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障

14、社会保险:是政府按照保险原则举办的一种社会保障计划,它是现代社会保障制度的核心内容。

15、财政补贴:是国家为了某种特定需要要面向企业或居民个人提供的无偿补助。

16、国债:是政府凭借信用原则,发行债券,以筹集财政收入的一种方式。

17、国家预算:是国家的财政收支计划,它是以收支一览表的形式表现的、具有法律地位的档,是国家财政实现计划管理的工具。

18、复式预算:是在预算年度内将全部财政收支按经济性质分别编成两个或两个以上的预算,通常分为经费预算和资本预算

19、预算外资金:是指不纳入政府预算,由地方政府以及由财政拨款的行政事业单位自收自支的那部分资金。

20、财政管理体制:又称预算管理体制,是指在一国中央(联邦)政府与地方政府之间,以及在地方各级政府之间划分财权、财力的各项制度、法规的总称。

21、分税制:是指在科学划分中央与地方事权的基础上,按着事权与财权相结合的原则,按税种划分中央与地方的财力财权并辅之以转移支付制度的一种分级预算体制。

22、财政政策:政府为了实现其宏观经济目标,通过调整财政支出,进而影响社会总供求的一些措施和办法。(财政政策的目标:价格水平稳定,充分就业,经济增长)

23、财政赤字:年度政府收入小于年度政府财政支出所产生的差额,在账务中用红字表示,称赤字,反映政府收入的状况。

24、赤字财政:是政府为了刺激有效需求,有意识地使财政收

入小于支出,产生赤字,进而刺激经济发展的政策。

25、信用:以偿还付息为条件的经济上的一种借贷行为。

26、商业信用:是企业之间相互提供的,与商品交易直接联系的信用形式

27、银行信用:是银行等金融机构与企事业单位或个人之间发生的信用关系。

28、消费信用:是企业和以银行为代表的金融机构向消费者个人提供的信用,直接用于生活消费。

29、通货膨胀:由于货币供应过多,超过流通中对货币的客观需要量,从而引起货币贬值、物价上涨的现象。

30、法定存款准备金:中央银行为了确保金融稳定从商业银行存款中提取的法定资金的额度。

31、(不考)货币:充当一般等价物的特殊商品

32、比例税率:采用比例数形式的税率,在比例税率的情况下,不论课税对象数额的大小,都按同一个比例征税。32页

33,累进税率:是一种多档次的比例税率,在累进税率下,课税对象数额被分为若干个级次,每个级次分别规定一个税率,课税对象的数额越大,其对应的税率就越高。32页

34,定额税率:是指根据课税对象的一定实物单位直接规定一个应纳税额 32页

二、简答合计19个 考5个

1、 我国财政收入的形式:

(1)、税收收入

(2)、社会保险基金收入

(3)、非税收收入:政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源(资产)有偿使用收入 ( 国家机关或政府部门依据国务院、国务院有关部门或地方政府的法规、规章或者规定,在向居民或单位提供某些服务时收取的工本费和手续费等。)

(4)贷款转贷回收本金收入

(5)债务收入

2、(不考)影响财政收入规模的因素:

(1)、经济发展水平

(2)、政府职能范围

(3)、分配制度和分配政策

(4)、价格变动

3、税收的作用(为什么说税收为政府取得收入的最有效手段):

(1)税收是筹集资金、组织财政收入的主要工具

(2)税收是调节经济的重要杠杆

(3)税收是实现反映监督部门的重要手段

4、国债的发行原则:财政需要的原则、负担限额的原则、稳定经济原则、低成本原则。

5、增值税的优点:

(1)可以避免对商品的重复征税,有利于社会生产向专业化和协作化的方向发展

(2)增值税有利于保证财政收入的稳定

(3)增值税的征收方式有利于防止纳税人的偷税行为

(4)增值税凭发票抵扣,有利于准确地进行出口退税。

7、国债的功能:p134

(1)、弥补财政赤字的功能。A,对公众发行政府债券收入弥补赤字。B,财政向中央银行透支。

(2)、筹集建设资金的功能。从复式预算结构

看,国债收入直接为政府的建设性投资支出筹集资金。

(3)、调节经济的功能。a,调节积累和消费的比例关系b,调节投资结构c,调节金融市场

补:如何理解国债是弥补财政赤字的功能?

弥补财政赤字的方式有五种:税收、动用财政结余、向央行透支或借款、发行纸币、发行国债

(1)税收程序复杂、时间长,易引起纳税人抵触

(2)动用财政结余时有可能无结余可用

(3)向央行透支、借款、发行纸币等方法易造成通货膨胀

(4)所以发行国债是解决财政赤字的有效途径

8、我国社会保障存在的问题:p124

(1)社会保障立法滞后、法律体系不完善

(2)覆盖面窄、保障程度低

(3)社保管理体制有缺陷、水平低

(4)筹资模式存在缺陷

(5)开征社会保险税

9、现行分税制财政体制的内容:

(1)中央与地方支出责任的划分。按照中央与地方事权的划分,中央财政和地方财政各自负责相应职责的支出。

(2)中央与地方的收入划分。基本上按照税种来划分中央财政与地方财政的收入范围,全部税收划分为中央税、地方税和共享税。

(3)中央与地方之间的转移支付。分为一般性补助和特殊补助。

12、利率的作用:

(1)调节储蓄与消费的关系

(2)调节投资规模

(3)调节通货膨胀或通货紧缩

(4)调节金融机构的资产构成

(5)调节对外经济活动

13、商业银行的职能:

(1)信用中介

(2)将社会各阶级的货币收入和储蓄转化为资本

(3)支付中介

(4)创造存款货币等信用流通工具

14、商业银行业务:

(1)负债业务:资本金、吸收存款业务、其他负债

(2)资产业务:现金资产、贷款资产、投资

(3)中间业务:结算业务、承兑业务、代理业务等

15、建立中央银行的必要性:

第一,统一发行银行券的需要。

第二,集中办理全国票据清算的需要

第三,为商业银行提供最后的资金支持的需要

第四,代表政府管理全国金融业的需要

16、中央银行的职能

(1)发行的银行

(2)银行的银行

(3)国家的银行

17、通货膨胀的成因及治理:(作为论述题自己去扩展准备)

(1)需求拉动型通货膨胀

(2)成本推动型通货膨胀

(3)结构型通货膨胀

治理:实行紧缩性宏观经济政策、实行币制改革、控制工资和物价

18、我国通货膨胀的成因及治理:(作为论述题自己去扩展准备)

(1)投资膨胀

(2)消费膨胀

(3)成本推动

(4)结构失调

治理:1、从社会总需求角度

(1)、控制投资规模

(2)、实行紧缩的财政政策

(3)、控制信贷规模和货币供应增长率

(4)、增加商品的有效供给

2、从社会总供给角

度:调整产业结构,支持农业发展,增加有效商品的供应,提高投资效益,才是治理通货膨胀的最根本途径。

19、(不考)一般性货币政策工具304

(1) 公开市场业务

(2) 再贴现

(3) 法定存款准备金率

三、论述题合计5个 考2个

1、市场机制的缺陷:

(1)资源分配的低效:

a由于公共产品具有非排他性和非竞争性所以私人部门在公共产品的提供上是失效的

b外部效应的失效会产生正负效益的影响,从而导致资源分配的低效

c偏好不合理产生配置不是最优的结果。

(2)收入分配不公:

市场分配法则是市场按照人们对产出的贡献来支付报酬,而每一个生产要素由其稀缺程度来决定边际产出的大小,这必然会导致收入分配的不公。

(3) 宏观经济失衡:

a追求利润动机b供给与需求不同步c政府盲目(不合理)的货币投放

2、政府财政职能:

(1)、 资源分配职能:政府通过税收等手段把财政收入用于为提供公共产品筹资,配置到社会的公共部门。公共产品的供应和私人产品的提供有很大的不同,无法用货币准确表现出来。国家通过财政预算代替市场机制来决定公共产品的供应量从而满足需求。

(2)、 收入分配职能:政府干预市场分配机制带来的收入分配不公,使收入和财富在社会成员之间的分配基本符合社会公平,维护这会稳定的职能。这是弥补市场分配机制不足的职能。一方面,政府通过个人所得税、财产税、消费税等税种从高收入那里获得一部分收入,另一方面,政府用税收收入通过社会保障等项目支出给低收入者,这样达到贫富之间转移收入的目的。

(3)、 稳定经济职能:政府利用财政手段解决市场机制的缺陷问题从而保证宏观经济的稳定和增长的职能。通过货币量的调节让市场达到社会总供给与社会总需求之间的基本平衡。政府一方面通过预算政策来调节,另一方面累进所得税和失业保险制度和运用加强了经济的稳定性。

3、政府投资的必要性:p105

(1)弥补市场失灵:私人部门的投资具有局限性,其投资追求低风险、高盈利,同时很少考虑社会效益,这样政府作为宏观经济的调控者就有必要从事一些私人部门不愿意或没有能力从事的投资项目。

(2)作为宏观调控手段:在经济不景气的时候,政府作为宏观调控的主体,为了促进经济发展是经济复苏,从而需要政府的投资,调节经济结构,完善基础设施建设。

4、货币政策与财政政策的配合的必要性:

(1)关系:货币政策和财政政策都是稳定宏观经济的工具,两目标之间具有某些一致性

(2)区别:财政政策是解决经济结构问题,而货币政策是解决

货币总量问题,都具有一定的局限性所以要一起用。

(3)如何配合:A同向配合,紧缩的货币政策和紧缩的财政政策,财政收入大于支出产生结余,货币存放大于贷款产生盈余,解决经济过热,通货膨胀问题。宽松的货币政策和宽松的财政政策,财政收入小于支出产生赤字,货币存放小于贷款货币放松,解决经济滑坡,通货紧缩问题。B逆向配合,宽松的货币政策和紧缩的财政政策调节经济结构问题;紧缩的货币政策和宽松的财政政策调节货币总量问题。

我国目前使用的是宽松的财政政策和紧缩的货币政策。

5、财政对农业支出的必要性:

第一、农业的基础地位决定

(1)农业是保障人类生存的基本资(2)农业是工业化的起点和基础(3)农业的稳定是社会稳定的基础

第二、农业的特征决定了政府必须介入

(1)农业是一个要承受双重风险的弱质产业(2)农业产品供求的特殊性:供给弹性大而需求弹性小(3)农业基础条件落后

第三、农业的现状

农业发展与经济发展极不适应、农业环境恶化、农民生活状态落后

第四、政府对农业的投资方式

财政资金采用无偿拨款、有偿贷款通过投融资方式支持农业生产建设。

四、比较分析合计13个 考5或6个

1、比较公共产品与私人产品的关系:

联系:都是为了满足人们日常生活多样化需求的产品。

区别:(1)主体不同:公共产品是由国家提供,私人产品是由市场提供

(2)目的不同:公共产品是满足公共需要的,私人产品是以盈利为目的

(3)满足的需求对象不同:公共产品面向大众,私人产品满足个体需要

(4)特征不同:相对于私人产品而言,公共产品有以下几个方面:A、消费的非排他性B、消费的非竞争性。C、收益的外溢性

2、比较分析价内税和价外税的区别:

价内税是指计税价格中含有税金的一类税收;价外税是指计税价格中不含有税金的一类税收。

(1)表现形式:价内税,税收包含在价格之内;价外税,税收在价格之内。

(2)影响不同:价内税有重复征税,价格增高;价外税不存在重复征税,价格合理。

3、比较分析直接税和间接税的区别:

直接税:税款不能或者很难转嫁的税收

间接税:税收能够或很容易转嫁的税收

(1)直接税的纳税人就是负税人;间接税的纳税人一般并不是负税人

(2)直接税例如所得税、财产税;间接税例如增值税、营业税、消费税。

4、全额累进税率与超额累进税率的区别:

(1)在名义税率相同的情况下,全额累进税率的累进程度高,税负重;超额累进税率的累进程度低,赋税轻。

(2)全额累进税率在课税对象数额级距的临界点附

近税负会出现跳跃性;超额累税率则大大地缓解了税负的跳跃。

(3)全额累进税率条件下税额的计算简便;而超额累进税率需要分段计税,税额计算比较复杂。

5、起征点、免征额区别:

起征点:是指税法中规定的课税对象开始被征税的起点,课税对象的数额达不到起征点不对其征税,超过了起征点要对课税对象的全部数额征税。

免征额:是指税法规定的课税对象中可免予征税的数额,课税对象的数额超过了免征额,国家只对超过免征额的部分征税。

(1)起征点是就全额从起点开始做征税;免征额仅就超过的部分征税。

(2)受益程度不同;起征点受益程度低,免征额受益程度高。

6、社会保障和财政补贴的关系:

区别:(1)目的不同:社会保障是为了维护社会稳定,进行简单再生产;财政补贴是为了保障市场价格

(2)受益人不同:社会保障的受益人是公民和居民比财政补贴受益人(企业、居民)范围大。

(3)支出原因不同:社会保障是因为社会的经济事故而支出,财政补贴是因为价格因素而支出。

联系:(1)主体都是国家

(2)性质相同:都是一种转移性支出,可以带来国民收入的再分配

7、比较分析单式预算与复式预算的区别:p144

(1)形式上:单式预算把全部财政收支编在一个预算内,不区分各项的性质;复式预算将全部财政收支按其经济性质划分,分别汇集成两个或两个以上的预算。

(2)内容上:单式预算的收大于支即为预算盈余,反之则为赤字;复式预算不存在盈余或赤字。

(3)从国债收支的处理方式上:单式预算通常把国内债务收入和债务支出作为一般的收入和支出项目对待,并纳入总的收支项目,统一核算财政平衡;复式预算的经费预算中一般只列债务利息支出,不列债务本金。

(4)从对财政活动的反映程度上:单式预算可以比较明确地反映某一年度财政收支活动的总体情况,但不能反映财政收支的结构性和经济建设工程效益的具体情况;复式预算能够清楚反映财政收支的结构性和经济建设工程效益的具体情况。

8、分析比较预算内预算外资金:

联系:都是财政资金,都用于满足公共需要

区别:(1)使用主体不同:预算内资金由财政使用,预算外资金由各单位、各部门使用

(2)管理上:预算内资金是集中统一管理,而预算外资金则是分散管理。

(3)资金使用上:预算内用于纯公共产品的提供,预算外用于混合公共产品

(4)规范上:预算内资金比较规范科学,预算外资金灵活,方便

9、比较分析国债与税收的关系

国债:是政府凭借信用原则,发行债券的方式,筹集财政收入的一种

方式。税收:是国家凭借手中的政治权利强制、无偿地从企业各个人手中取得财政收入的一种手段。

联系:(1)国债是税收的补充

(2)税收是国债还本付息的最终来源

(3)二者都是满足政府公共需要的收入手段

区别:(1)形式特征上:税收具有无偿性、强制性、固定性。国债是有尝使用、灵活的、自愿购买。

(2)产生历史来看:税收是产生于奴隶社会,而国债是产生于封建社会

(3)资金用途来看:税收用于短期纯公共产品而国债用于中长期混合公共产品

10、扩张的财政政策与紧缩的财政政策的关系:

联系:都是为了调节经济结构的宏观财政政策,目的都是解决经济矛盾。

区别:(1)政策背景不同:扩张的财政政策是在经济萎缩、不振、需求不足时采取扩张性财政政策,在经济过热、通货膨胀时采用紧缩的财政政策

(2)政策手段不同:扩张性财政政策是当收支小于支出时通过赤字刺激需求,紧缩性财政政策是当收入大于支出时采用通过结余郁制需求 。

(3)政策效应不同:扩张性财政政策刺激需求,使经济走出低谷,但可能带来通货膨胀。

紧缩性财政政策能够有效的郁制经济过快增长,但也可能带来经济萎缩

11、对比分析商业信用与银行信用p200

联系:二者是相互支持、相互促进的“战略伙伴”。从商业信用角度来看,银行信用的支持使商业信用的授信方解除了企业持续运转所需资金的后顾之忧;从银行信用角度来看,商业信用票据化后,以商业票据办理的业务比单纯的信用贷款业务风险小,有利于银行进行风险管理。

区别:(1)主体上:商业信用是企业之间;而银行信用是金融机构与企事业单位或个人之间

(2)目的上:商业信用的目的是为了商品的赊销,实现再生产的进行;银行信用是为了吸收和提供信贷资金,提高社会资金的利用效率。

(3)对象上:商业信用是商品交易;银行信用是单纯的货币借贷

(4)规模:商业信用受销货企业个别资本规模限制;银行信用的规模要远远超过商业信用

(5)特点上:商业信用具有方便、简单、快速的特点,具有一定的灵活度;银行信用具有积少成多、续短为长、变死为活的作用。

12、对比分析银行信用与国家信用p201

联系:国家信用和银行信用联系密切,由于国家信用一般有较为成熟的政府债券市场,其几乎没有违约风险,市场流通性较强、收益相对稳定受到银行青睐。

区别:(1)主体:银行信用是金融机构与企事业单位或个人之间;国家信用是以国家为主体

(2)目的:银行信用是为了吸收和提供信贷资金,提高社会资金的利用效率;国家信用是为了发行债

券。

(3)特点上:银行信用具有积少成多、续短为长、变死为活的作用;国家信用以发行债券为主,具有信誉好、收益高、流动性强的特点。

13、商业银行与政策性银行关系p239

联系:都是从事金融服务活动的银行。

区别:(1)经营目标:商业银行更多考虑自身的盈利;政策性银行不以盈利为主,而是实现政府的政策目标

(2)资金来源:商业性银行资金来源主要是存款和发行股票或债券;政策性银行资金来源主要是国家预算拨款、政府借款、发行债券等

(3)资金运用上:商业银行资金多用是短期贷款,利率较高;政策性银行资金以中长期项目贷款为主,利率低于同期商业性银行贷款利率。

(4)贷款重点上:政策性银行贷款重点是由政府产业政策重点扶持的项目;而这些项目由于利微、期限长、风险大,商业性银行不愿经营。


相关内容

  • 财经财政金融类专业寒假社会实践个人总结心得体会报告

    财经财政金融类专业 寒假社会实践 个 人 总 结 本文个人原创,绝非复制 本文包括财经财政金融类专业社会实践目的.实践内容.心得体会三部分,共4页. 学 院: 专 业:财经财政金融类专业 班 级:财经财政金融类专业1109班 姓 名: 学 ...


  • 地方财政与地方金融相关性分析

    [摘 要] 地方财政的收入与地方金融的发展相辅相成,相互促进.地方财政收入的增加有利于地方金融业务的发展,地方金融的发展是地方财政收入增加和经济快速发展的体现.本文对财政与金融发展之间的关系进行分析,探究地方财政与地方金融之间存在的问题,优 ...


  • 科技立项研究报告

    西南大学荣昌校区学生课外科技活动作品 研究报告 财政金融政策与县域经济的发展 -以重庆市为例 Fiscal and Financial Policy and the Development of County Economy -- Taki ...


  • 涉农贷款补贴

    重要政策|<普惠金融发展专项资金管理办法>即日执行:规范涉农贷款增量奖励.创业担保贷款贴息等内容 2016-09-30村银网 近日,财政部印发了<普惠金融发展专项资金管理办法>(下称<管理办法>),对县域 ...


  • 非银行金融机构财务管理暂行规定

    非银行金融机构财务管理暂行规定 第一章 总 则 第一条 为加强对非银行金融机构的财务管理,促进金融事业的全面发展,根据<国营企业成本管理条例>等有关规定,特制定<非银行金融机构财务管理暂行规定>(以下简称" ...


  • 财政与农村金融

    财政与农村金融 第一章 财政概述 财政,亦称国家财政,是国家凭借政权对一部分社会产品进行分配和再分配形成的分配关系. 社会主义财政的基本要素: 1.主体是社会主义国家2.对象是社会产品或国民收入3.形式主要是价值形式,也不排除必要的实物形式 ...


  • 我国政策性银行的债务风险

    作者:柯小星 财政研究 1997年08期 由我国设立政策性银行的目标决定,我国政策性银行本应有双重属性:既是政策性金融机构,又是财政投融资的实施机构.但是,自我国政策性银行创立以来,有关方面只将其定性为政策性金融机构,并强调建立" ...


  • 地方财政对地方金融的促进研究

    龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 地方财政对地方金融的促进研究 作者:郑盛瑶 来源:<时代金融>2013年第09期 [摘要]财政与金融的关系一直是政府宏观调控以及提高国民经济的核心问题.浙江省的经济发展 ...


  • 金融监管分工.竞争与协作

    在目前中国的监管体系中,除银监会.证监会.保监会依法履行对金融业的监管职责外,人民银行.财政部.审计署也被赋予了相应的监管职责.发挥各自优势,共同参与金融监管,这是我国金融监管的一大特色,但也存在一些问题.有必要对各部门间的职能进行梳理和并 ...


  • 郑东新区招商优惠政策

    优惠政策 [2012-03-01] [2011-09-01] [2010-11-19] 省财政厅.省政府金融办关于印发<河南省金融业发展专项奖补资金管理暂行办法>的通知 郑州市人民政府关于鼓励金融机构入驻郑州的意见(试行) 郑东 ...